Размер резерва по сомнительным долгам. Размер резерва по сомнительным долгам Резервы по сомнительным долгам в 1с 3.0

Многие компании используют механизмы резервирования товаров в 1C. Данное описание подходит для программ «1С:Управление торговлей, ред. 10.3» и «Управление производственным предприятием».

Действительно, механизм резервирования очень удобный – можно поставить резерв на товар для клиента, отгрузить зарезервированные товары, снять резерв при необходимости. К сожалению, наша практика автоматизации торговли показывает, что не все пользователи до конца понимают работу механизма резервирования.

В этой статье мы постараемся исправить ситуацию, рассмотрим основные принципы резервирования и ответим на следующие вопросы:

Как можно зарезервировать товар?
Как можно снять резерв, в каких случаях это происходит автоматически?
В каких отчетах можно посмотреть информацию о резервах?

Статья будет полезна пользователям, которые знакомы с программой и хотят обобщить свои знания по механизму резервирования.

Резервирование товара

Зарезервировать товар для покупателя можно несколькими способами.

Способ №1 – в заказе покупателя

В момент оформления заказа покупателя можно зарезервировать товары, указанные в заказе.

Меню: Документы – Продажи – Заказы покупателей

Для этого в таблице товаров нужно в колонке «Размещение» указать склад, на котором вы хотите сделать резерв.

Если вручную выбирать склад вы не хотите, в заказе есть кнопка «Заполнить и провести». Нажатие на эту кнопку вызывает автоматическое заполнение размещений и проведение заказа. Кнопка доступна только при оформлении заказа сегодняшним днем.

Способ №2 – в корректировке заказе покупателя

Для исправления заказа покупателя многие пользователи создают документ «Корректировка заказа покупателя», указывая в нем добавляемые и удаляемые из заказа позиции.

Создать корректировку можно на основании заказа или вручную.

Меню: Документы – продажи – Корректировка заказа покупателя

Корректировка заказов покупателя также может устанавливать резерв, как и заказ покупателя. Указывайте склад в колонке «Размещение» или пользуйтесь кнопкой «Заполнить и провести».

Способ №3 – в документе «Резервирование товаров»

Поставить резерв можно отдельным документом «Резервирование товаров». Его можно создать на основании заказа покупателя или вручную.

Для того чтобы поставить резерв, нужно указать заказ, резервируемый товар и его количество, а также заполнить склад в колонке «Новое размещение». В момент проведения документа будет установлен резерв.

Способ №4 – в момент поступления товаров

Меню: Документы – Закупки – Поступления товаров и услуг

Для установки резерва в поступлении товаров должна быть заполнена колонка «Заказ покупателя».

Если поступление создавалось на основе заказа поставщику, то заказы покупателей заполнятся автоматически. Выбирать заказ покупателя в поступлении товаров, если товар заказывался поставщику не для этого покупателя, а просто на склад, настоятельно не рекомендуется.

Способ №5 – во внутреннем заказе

Внутренний заказ используется для заказа товаров со склада собственным подразделением или складом.

Меню: Документы – Запасы (склад) – Внутренние заказы

Во внутреннем заказе, как и в заказе покупателя, присутствуют колонка «Размещение» и кнопка «Заполнить и провести», позволяющие поставить номенклатуру в резерв.

Помимо этих способов, есть другие варианты, когда программа может установить резерв:

В корректировке внутреннего заказа (по аналогии с корректировкой заказа покупателя)
В документе «Приходный ордер на товары», если установлен флаг «Без права продажи» (товары берутся на ответственное хранение)
В документе «Возврат товаров от покупателя» – при возврате товара, который был продан из резерва
В документе «Авансовый отчет», если подотчетник съездил за товарами по заказу поставщику (по аналогии с поступлением товаров).

Снятие товара с резерва в 1С

Для снятия резерва также существует множество способов, рассмотрим основные из них.

Способ №1 – в реализации товаров

В момент отгрузки товаров в программе оформляется документ «Реализация товаров и услуг».

Меню: Документы – Продажи – Реализации товаров и услуг

Если по заказу покупателя были зарезервированы товары, то в момент реализации резерв необходимо снять. Для того чтобы резерв с товаров был снят, нужно в таблице «Товары» указать способ списания «Из резерва».

В случае заполнения реализации товаров на основании заказа покупателя, программа сама определяет какой товар в резерве, а какой будет списан из свободного остатка на складе. Будьте очень внимательны при заполнении документа вручную: если указать способ списания «Со склада», товар спишется, но резерв по нему не снимется и «повиснет».

Способ №2 – в документе «Закрытие заказов покупателей »

Меню: Документы – Продажи – Закрытие заказов покупателя

В документе указываются заказы покупателей, которые необходимо закрыть. В момент проведения документа программа проверяет, есть ли по указанным заказам резервы. Если есть резервы, то они автоматически снимаются.

После проведения документа по всем входящим в него заказам не будет никаких резервов.

Способ №3 – в документе «Резервирование товаров »

Помимо установки резерва, этот документ можно использовать также и для снятия резерва.

Меню: Документы – Продажи – Резервирование товаров

Для того чтобы снять резерв нужно указать заказ, товар и его количество, а также заполнить склад в колонке «Исходное размещение». В момент проведения документа будет снят резерв.

Примечание: одним документом можно одновременно снять резерв с одного склада и зарезервировать товар на другом, если заполнить и исходное, и новое размещение.

Способ №4 – в «Требовании-накладной » или «Перемещении товаров »

Документы «Требование-накладная» и «Перемещение товаров» используются для списания товаров на затраты подразделения и перемещения товаров с одного склада на другой соответственно.

Меню: Документы – Запасы (склад) – Перемещение товаров

Меню: Документы – Запасы (склад) – Требование-накладная

Если документы оформляются на основе внутреннего заказа, в котором был установлен резерв, то в момент проведения документов необходимо резерв снять. Для снятия резерва должна быть заполнена колонка «Документ резерва»:

Примечание: если перемещение товаров делается из резерва для покупателя, то программа не только снимает резерв на складе отправителе, но и устанавливает его на складе получателе.

Эти способы снятия резерва наиболее популярные, но есть и другие возможные ситуации:

В документе «Списание товаров», если заполнен «Документ резерва» в таблице «Товары»
В документе «Расходный ордер на товары», когда возвращаются контрагенту товары, принятые раньше на ответственное хранение без права продажи
В документах «Корректировка заказа покупателя» и «Корректировка внутреннего заказа», если указано отрицательное количество товара и заполнено размещение
В документе «Закрытие внутренних заказов» (по аналогии с закрытием заказов покупателей)

Отчеты по резервированию товаров

Мы убедились, что возможностей для резервирования и снятия резерва в программе очень много. Более того, в большинстве случаев, программа ставит/снимает резерв автоматически, исходя из заполнения документа, никак не сигнализируя об этом пользователю.

Чтобы контролировать резервы на складе, необходимо пользоваться отчетами, благодаря им вы всегда будете знать, какие товары находятся в резерве.

Отчет «Товары в резерве на складах»

Меню: Отчеты – Запасы (склад) – Товары в резерве на складах

Отчет можно настраивать: ставить отборы, менять состав группировок и т.д.

Отчет «Анализ доступности товаров на складах»

Меню: Отчеты – Запасы (склад) – Анализ доступности товаров на складах

Федеральные законы № 401-ФЗ и № 405-ФЗ от 30.11.2016 года внесли изменения и дополнения в статью 266 «Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам» Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Само определение сомнительной задолженности не изменилось. В соответствии с первым абзацем пункта 1 ст. 266 НК РФ , сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Но вышеуказанный абзац НК РФ дополнен предложением следующего содержания: «При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом.».

Наиболее важное, на мой взгляд, изменение относится к порядку расчета предельно допустимой суммы резерва. В соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ , сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленная по итогам налогового периода, не может превышать 10 процентов от выручки за указанный налоговый период. При исчислении резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода по итогам отчетных периодов, его сумма не может превышать большую из величин: 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период. Ранее лимит составлял 10 процентов выручки только за текущий период.

По-прежнему, в соответствии с данной статьей, сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:

1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней – в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;

2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) – в сумму резерва включается 50% от суммы, выявленной на основании инвентаризации задолженности;

3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней – не увеличивает сумму создаваемого резерва.

Налоговый Кодекс четко регламентирует порядок формирования резерва по сомнительным долгам, а законодательство по бухгалтерскому учету порядок формирования резерва не регламентирует. Поэтому в программе и в бухгалтерском учете, и в целях налогообложения прибыли, резервы формируются по одним правилам – по правилам налогового учета, только в бухгалтерском учете величина резерва не нормируется.

В данной статье мы на простом примере рассмотрим, как эти новые положения Налогового Кодекса выполняются в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 .

Рассмотрим пример

Организация «Рассвет» занимается производством и реализацией готовой продукции. Применяет общий режим налогообложения – метод начисления и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» .

Организация «Рассвет» формирует резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли.

Организация «Рассвет» имеет дебиторскую задолженность по Договору 1 организации «Контрагент» в сумме 590 000 рублей. В тоже время у организации «Рассвет» по Договору 77 есть перед данным контрагентом встречное обязательство (кредиторская задолженность) в сумме 90 000 рублей.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.01 и оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.01 за 2016 год представлены на Рис. 1.

Выручка от реализации организации «Рассвет» за прошлый год (налоговый период) составляет 3 000 000 рублей. Фрагмент Листа 02 Декларации по налогу на прибыль за 2016 год представлен на Рис. 2.

Ни организация «Рассвет» , ни организации «Контрагент» свои задолженности в сроки, установленные договорами, не погасили.

В феврале 2017 года срок просрочки оплаты организации «Контрагент» превысил срок оплаты, установленный в договоре, более чем на 45 календарных дней. Так как в программе правила формирования резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли совпадают, то при закрытии месяца, регламентная операция начислит в бухгалтерском учете в резерв 50% суммы сомнительной задолженности. С 2017 года, в соответствии с п. 1 ст. 266 НК РФ , сомнительным долгом признается дебиторская задолженность только в той части, которая превышает встречную (кредиторскую) задолженность. Организация «Рассвет» имеет встречную задолженность в размере 90 000 рублей. Поэтому в резерв будет начислено 250 000 рублей ((590 000 – 90 000) * 50%).

в бухгалтерском учете за февраль месяц представлена на Рис. 3.

В целях налогообложения прибыли резерв по сомнительным долгам - это нормируемый расход. По новым правилам, в соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ , по итогам отчетных периодов сумма резерва не может превышать большую из величин – 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период. Выручка организации «Рассвет» за прошлый 2016 год составляет 3 000 000 рублей, выручка от реализации продукции (счет 90.01.1 ) за первый квартал на момент формирования резерва составляет 600 000 рублей (см. Рис. 4), выручки от реализации прочего имущества (счет 91.01 ) у организации за этот период нет.

Следовательно, в целях налогообложения в качестве базы для расчета предельно допустимой суммы резерва будет использоваться выручка за прошлый год (она больше). Предельно допустимая сумма составляет 300 000 рублей (3 000 000 * 10%). Поэтому, в налоговом учете в резерв по сомнительным долгам будет включена аналогичная бухгалтерскому учету сумма – 250 000 рублей.

Справка-расчет резервов по сомнительным долгам в налоговом учете представлена на Рис. 5.

Регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам 91.02 «Прочие расходы» со статьей Резервы по сомнительным долгам в корреспонденции с кредитом счета с аналитикой сомнительной задолженности на сумму 250 000 рублей в бухгалтерском и налоговом учете (Рис. 6).

В апреле срок просрочки оплаты превысил срок оплаты, установленный в договоре, более чем на 90 календарных дней. В резерв может быть включена полная сумма сомнительной задолженности (за минусом встречной задолженности) – 500 000 рублей, что и обязательно произойдет в бухгалтерском учете. Регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам за апрель доначислит в резерв еще 250 000 рублей.

Справка-расчет резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете за апрель месяц представлена на Рис. 7.

А в целях налогообложения прибыли программа опять будет сравнивать, что больше – 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период. Выручка от реализации продукции на момент формирования резерва составляет 1 400 000 рублей (Рис. 8), что меньше выручки за прошлый налоговый период. Выручки от реализации прочего имущества у организации нет.

Поэтому опять в целях налогообложения в качестве базы для расчета предельно допустимой суммы резерва будет использоваться выручка за прошлый год. Предельно допустимая сумма составляет 300 000 рублей, 250 000 рублей (50% задолженности) уже включены в резерв в феврале месяце, осталось – 50 000 рублей. Следовательно, в целях налогообложения прибыли, в резерв может быть включена сумма задолженности не более 50.000 рублей.

Справка-расчет резервов по сомнительным долгам в налоговом учете представлена на Рис. 9.

Регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам , при начислении резерва, признает в бухгалтерском учете 250 000 рублей прочих расходов, а в целях налогообложения прибыли только 50 000 рублей внереализационных расходов. В соответствии с ПБУ 18/02 , будут признаны постоянные разницы (ПР) в сумме 200 000 рублей, которые приведут в этом месяце к начислению постоянного налогового обязательства (ПНО).

Расчет резервов по сомнительным долгам представлена на Рис. 10.

При выполнении в программе регламентной операция Расчет налога на прибыль будет начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО). Сумма ПНО рассчитывается, как произведение постоянных разниц (ПР) на ставку налога на прибыль. Начисленное ПНО увеличивает текущий налог на прибыль.

ПНО = ПР * СТ нп = 200 000 руб. * 20% = 40 000 руб.

Проводка соответствующей регламентной операции приведена на Рис. 11.

Наконец, по итогам первого полугодия выручка от реализации организации «Рассвет» превысила выручку за прошлый год и составила 4 400 000 рублей (Рис. 12).

В бухгалтерском учете полная сумма просроченной задолженности за минусом встречной задолженности (500 000 рублей) уже включена в резерв по сомнительным долгам.

В целях налогообложения прибыли сумма резерва не может превышать большую из величин – 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период. Выручка от реализации за первое полугодие превышает выручку за прошлый налоговый период, следовательно, теперь уже она используется, как база для расчета предельно допустимой суммы резерва. В соответствии с новой базой предельная сумма составляет 440 000 рублей (4 400 000 * 10%). Текущая сумма резерва составляет 300 000 рублей. Следовательно, в резерв может быть еще включено 140 000 рублей сомнительной задолженности.

Справка-расчет резервов по сомнительным долгам в налоговом учете за июнь представлена на Рис. 13.

Регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам , при начислении резерва в целях налогообложения прибыли, признает 140 000 рублей внереализационных расходов. В бухгалтерском учете никаких расходов нет – резерв уже давно полностью сформирован. Следовательно, в соответствии с ПБУ 18/02 , признаются постоянные разницы (ПР) в сумме -140 000 рублей. Отрицательные постоянные разницы в расходах приведут в программе к начислению постоянного налогового актива (ПНА).

Проводка регламентной операция Расчет резервов по сомнительным долгам представлена на Рис. 14.

При выполнении регламентной операция Расчет налога на прибыль будет начислен постоянный налоговый актив (ПНА). Сумма ПНА рассчитывается в программе, как произведение постоянных разниц (ПР) на ставку налога на прибыль. ПНА текущий налог на прибыль уменьшает.

ПНА = ПР * СТ нп = 140 000 руб. * 20% = 28 000 руб.

Проводка регламентной операции приведена на Рис. 15.

Таким образом, если выручка от реализации в текущем периоде далее будет увеличиваться, то в целях налогообложения прибыли в программе ежемесячно будет производиться перерасчет предельно допустимой суммы резерва по сомнительным долгам и, как следствие, будут производится дополнительные доначисления в резерв.

В нашем примере в организации «Рассвет» полная сумма сомнительной задолженности за минусом суммы встречного обязательства была включена в резерв в целях налогообложения прибыли в августе месяце.

Справка-расчет резервов по сомнительным долгам в налоговом учете за период с января по август 2017 года представлена на Рис. 16.

Если организация погасит встречное обязательство (кредиторскую задолженность), то сумма сомнительной задолженности, соответственно, увеличится. И это увеличение задолженности может быть включено в резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли.

Например, в октябре организация «Рассвет» перечислила организации «Контрагент» 90 000 рублей своего долга. Проводка документа Списание с расчетного счета представлена на Рис. 17.

Тогда в октябре при закрытии месяца сумма 90 000 рублей будет безусловно включена в резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и, при наличии достаточной выручки от реализации, в целях налогообложения.

Справка-расчет резервов по сомнительным долгам за октябрь 2017 года в бухгалтерском учете и налоговом учете, а также проводка регламентной операция Расчет резервов по сомнительным долгам представлены на Рис. 18.

В нашем примере выручка от реализации за текущий год превысила выручку за прошлый налоговый период. Давайте посмотрим, что произойдет, если выручка за текущий налоговый период будет меньше, чем за прошлый, ведь в соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ , сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленная по итогам налогового периода, не может превышать 10 процентов от выручки за указанный налоговый период.

Например, выручка от реализации организации «Рассвет» за 2017 год всего составила 2 400 000 рублей (Рис. 19).

В конце года при закрытии месяца декабрь, регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам произведет перерасчет предельно допустимой суммы резерва. В качестве базы будет использоваться выручка от реализации за текущий налоговый период. В нашем примере предельно допустимая сумма резерва для целей налогообложения прибыли составит 240 000 рублей (2 400 000 * 10%), а сумма резерва на конец года, исходя из выручки за прошлый налоговый период, составляет 300 000 рублей. Следовательно, резерв будет восстановлен на сумму 60 000 рублей (300 000 - 240 000).

Справка-расчет резервов по сомнительным долгам в налоговом учете за 2017 г. (налоговый период) представлена на Рис. 20.

Регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам сформирует проводку по дебету счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» в корреспонденции с кредитом счета 91.01 «Прочие доходы» на сумму 60 000 рублей только в налоговом учете и отразит соответствующую постоянную разницу (Рис. 21).

Отрицательные постоянные разницы в доходах приведут в программе к начислению постоянного налогового обязательства (ПНО), которое увеличит текущий налог на прибыль.

ПНО = ПР * СТ нп = 60 000 руб. * 20% = 12 000 руб.

Проводка регламентной операции Расчет налога на прибыль приведена на Рис. 22.

В данной статье мы рассмотрим порядок формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения по налогу на прибыль. Для выполнения конкретного примера мы будем пользоваться программой 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0.

Порядок формирования резервов по сомнительным долгам для целей бухгалтерского учета определен нормами Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (далее Положение по БУ).

В соответствии с п. 70 Положения по БУ, организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.

Сомнительной считается дебиторская задолженность, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Порядок формирования резервов по сомнительным долгам в целях налогообложения по налогу на прибыль регламентирует статья 266 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).

В соответствии с данной статьей, сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Налогоплательщики вправе создавать резервы по сомнительным долгам. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.

Использование резервов по сомнительным долгам в программе определяется в настройках учетной политики на закладке Расчеты с контрагентами. Резервы могут формироваться в бухгалтерском учете и в целях налогообложения по налогу на прибыль.
В соответствии с п. 70 Положения по БУ, величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
В соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ, сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:

1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;
3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва.

Налоговый Кодекс четко регламентирует порядок формирования резервов по сомнительным долгам, а бухгалтерский учет не регламентирует. Поэтому и в бухгалтерском учете и в целях налогообложения, резервы в программе формируются по одним правилам - по правилам налогового учета.

Причем, в соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ, сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, в целях налогообложения не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового периода), определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса.

В программе при настройке учетной политики необходимо указать статью прочих доходов и расходов. Вид прочих доходов и расходов у данной статьи должен быть - Отчисления в оценочные резервы. Флажок Принимается к налоговому учету должен быть включен.

В программе резервы по сомнительным долгам формируются полностью автоматически при закрытии месяца регламентной операцией Расчет резервов по сомнительным долгам.
Пример настройки учетной политики и заполнение формы элемента справочника Прочие доходы и расходы показаны на Рис. 1.

Рис.1

Срок оплаты, установленный в договоре с покупателем, в программе может быть указан в форме справочника Договор контрагента, при включенном флажке Установлен срок оплаты. Если данный флажок не включен, то используется срок оплаты, установленный в настройках параметров ведения учета на закладке Расчеты с контрагентами (срок оплаты по умолчанию).
Пример заполнения договора с покупателем и настройки параметров ведения учета показаны на Рис. 2.

Рис.2

Рассмотрим пример.

Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения - метод начисления и ПБУ 18/02 «Расчет налога на прибыль организаций» .
Организация «Рассвет» формирует резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и в целях учета для налога на прибыль.
Организация «Рассвет» в январе 2013 года произвела отгрузку товаров контрагенту Покупатель1 (на 118.000 рублей) и контрагенту Покупатель2 (на 59.000 рублей).
В договоре с контрагентом Покупатель1 срок оплаты установлен равным 30 календарных дней.
В договоре с контрагентом Покупатель2 срок оплаты установлен равным 20 календарных дней (смотри Рис. 2).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.01 организации «Рассвет» за январь 2013 года представлена на Рис. 3.

Рис.3

Покупатели в срок не оплатили товары. К концу марта 2013 года срок просрочки оплаты у обоих покупателей превысил срок оплаты, установленный в договорах, более чем на 45 календарных дней. Следовательно, при закрытии месяца, регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам начислит в бухгалтерском учете в резерв по сомнительным долгам 50% сумм задолженностей - 88.500 рублей.
Выручка от реализации организации «Рассвет» за первый квартал составляет более 885.000 рублей. Следовательно, в целях налогообложения в резерв будет начислена аналогичная сумма - 88.500 рублей.

Справка-расчет Резерв по сомнительным долгам и проводки регламентной операции за март 2013 года представлены на Рис. 4.

Рис.4

Наступил май месяц, а покупатели так и не оплатили товары. К концу мая месяца срок просрочки оплаты обоих покупателей превысил срок оплаты, установленный в договорах, более чем на 90 календарных дней. Таким образом, организация «Рассвет» может включить в резерв полную сумму задолженностей - 177.000 рублей.
Следовательно, при закрытии месяца, регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам доначислит в бухгалтерском учете в резерв по сомнительным долгам еще 50% сумм задолженностей - 88.500 рублей.
Выручка от реализации организации «Рассвет» за пять месяцев 2013 года составляет всего 1.500.000 рублей. В соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ, сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, в целях налогообложения не может превышать 10 процентов выручки от реализации. Таким образом, в целях налогообложения, в резерв может быть включена сумма задолженностей не более 150.000 рублей. Следовательно, регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам доначислит в налоговом учете в резерв только, недостающую до предела, сумму задолженностей - 61.500 рублей.

Справка-расчет Резерв по сомнительным долгам для налогового учета и проводки регламентной операции за май 2013 года представлены на Рис. 5.

Рис.5

В мае месяце организация «Рассвет» , при начислении резерва по сомнительным долгам, признает в бухгалтерском учете 88.500 рублей прочих расходов, а в целях налогообложения только 61.500 рублей внереализационных расходов. В соответствии с ПБУ 18/02 , признаются постоянные разницы (ПР) в сумме 27.000 рублей, которые приведут в этом месяце к начислению постоянного налогового обязательства (ПНО).
ПНО = ПР * СТ нп = 27.000 руб. * 20% = 5.400 руб.

Функции ПБУ 18/02 в программе выполняет регламентная операция Расчет налога на прибыль. Проводка соответствующей регламентной операции за май 2013 года приведена на Рис. 6.

Рис.6

По итогам первого полугодия 2013 года выручка от реализации организации «Рассвет» составила 1.620.000 рублей.
В бухгалтерском учете полная сумма просроченной задолженности (177.000 рублей) уже включена в резерв по сомнительным долгам.
В целях налогообложения сумма резерва не превышает 10 процентов выручки от реализации. Так как сумма выручки возросла, то в резерв может быть еще включено 12.000 рублей задолженности. Поэтому, регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам в июне месяце начислит в налоговом учете в резерв недостающую до предела сумму - 12.000 рублей.

Справка-расчет Резерв по сомнительным долгам для налогового учета и проводки регламентной операции за июнь 2013 года представлены на Рис. 7.

Рис.7

В целях налогообложения в июне признано 12.000 рублей внереализационных расходов при формировании резерва по сомнительным долгам, а в бухгалтерском учете расходов нет. Следовательно в соответствии с ПБУ 18/02 , признаются отрицательные постоянные разницы (ПР) в сумме -12.000 рублей, которые приведут к начислению постоянного налогового актива (ПНА).
ПНА = -ПР * СТ нп = 12.000 руб. * 20% = 2.400 руб.
Программа часто вместо ПНА начисляет ПНО со знаком минус. В этом нет ничего страшного, так как по сути это одно и тоже.
Проводка регламентной операции Расчет налога на прибыль за июнь 2013 года приведена на Рис. 8.

Рис.8

Таким образом, за первое полугодие 2013 года в организации «Рассвет» был сформирован резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете в сумме 177.000 рублей, а в целях налогообложения в сумме 162.000 рублей. Причем, обратите внимание, в налоговом учете суммы задолженностей не полностью покрыты за счет средств резерва.
ОСВ по счету 63 на 24 июля 2013 года показана на Рис. 9.

Рис.9

В июле 2013 года организация «Рассвет» приняла решение о списании дебиторской задолженности контрагента Покупатель1 по договору 1 в сумме 118.000 рублей.
В соответствии с п. 77 Положения по БУ, дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты, если суммы этих долгов не резервировались.
В соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ, безнадежными долгами (долгами не реальными к взысканию) признаются те долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а так же те долги, по которым обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения.
Для списания дебиторской задолженности, в нашем случае, удобно воспользоваться бухгалтерской справкой (Операция БУ и НУ).
Так как сумма задолженности в бухгалтерском учете полностью включена в резерв сомнительных долгов, то в бухгалтерском учете она будет списана полностью за счет резерва.
В целях налогообложения задолженность включена в резерв только в сумме 108.000 рублей, а сумма задолженности 10.000 рублей в резерв не включена (смотри Рис. 9). В соответствии с п. 2 ст. 265 НК РФ, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет резерва, приравниваются к внереализационным расходам. Следовательно, в налоговом учете задолженность должна быть списана частично за счет резерва, частично - в состав внереализационных расходов.
Соответствующая нашему примеру бухгалтерская справка представлена на Рис. 10.

Рис.10

Давайте подробно рассмотрим представленные проводки.
В первой проводке мы списали за счет резерва полную сумму задолженности в бухгалтерском учете (118.000 рублей) и задолженность, покрытую резервом, в налоговом учете (108.000 рублей), отразив соответствующие постоянные разницы (10,000 рублей).

Во второй проводке мы списали в налоговом учете сумму задолженности не покрытую за счет резерва (10.000 рублей) в дебет счета 91.02 «Прочие расходы» , указав в качестве аналитики статью прочих доходов и расходов с видом Списание дебиторской (кредиторской) задолженности, и отразили соответствующие отрицательные постоянные разницы (-10.000 рублей).

В третьей проводке мы учли списанную задолженность на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» , так как, в соответствии с п. 77 Положения по БУ, списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности, и эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течении пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

После того как мы списали задолженность контрагента Покупатель1 , регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам при закрытии месяца доначислит в налоговом учете в резерв (недостающую до полной) сумму задолженности контрагента Покупатель2 - 5.000 рублей.

Справка-расчет Резерв по сомнительным долгам для налогового учета и проводки регламентной операции за июль 2013 года представлены на Рис. 11.

Рис.11

В целях налогообложения в июле признано 10.000 рублей внереализационных расходов при списании дебиторской задолженности и 5.000 рублей внереализационных расходов при формировании резерва по сомнительным долгам, а в бухгалтерском учете никаких расходов нет. Следовательно, в соответствии с ПБУ 18/02 , в июле будет начислен постоянный налоговый актив (ПНО со знаком минус) в размере 3.000 рублей.

Проводка регламентной операции Расчет налога на прибыль за июль 2013 года приведена на Рис. 12.

Рис.12

При заполнении Декларации по налогу на прибыль, суммы задолженностей, включенные в резерв по сомнительным долгам, отразятся в строке 200 Приложения к листу 02 , а списанные суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет резерва, отразятся в строке 302 этого приложения.

Фрагменты Декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2013 года, в части нашего примера, представлены на Рис. 13.

Рис.13

ЖУРКО Максим
Преподаватель Отдела обучения 1С: Франчайзи Ю-Софт

Понравилось? Поделись с друзьями

Консультации по работе с программой 1С

Сервис открыт специально для клиентов, работающих с программой 1С разных конфигураций или находящихся на информационно-техническом сопровождении (ИТС). Задайте свой вопрос, и мы с удовольствием на него ответим! Обязательным условием для получения консультации является наличие действующего договора ИТС Проф. Исключением являются Базовые версии ПП 1С (8 версия). Для них наличие договора не обязательно.

Начиная с июньских версий 2012 года в программе «1С:Бухгалтерия 8» автоматизирован учет резервов по сомнительным долгам для целей бухгалтерского учета и налогообложения прибыли организаций. О методике учета этих резервов в «1С:Бухгалтерии 8» рассказывает д.э.н., профессор С.А. Харитонов.

Правила создания резервов в бухгалтерском и налоговом учете

Приказом Минфина России от 24.12.2010 № 186н (вступил в силу с бухгалтерской отчетности 2011 года) внесены существенные изменения в пункт 70 «Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации», утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н (далее - Положение), который устанавливает порядок формирования резервов по сомнительным долгам.

В соответствии с новой редакцией пункта 70 названного Положения организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной. При этом сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Таким образом, создание резервов сомнительных долгов стало обязанностью, а не правом (как ранее), причем для всех организаций без исключений. При этом резервы необходимо создавать по любой дебиторской задолженности, а не только за реализованную продукцию, товары, работы и услуги, т. е. в расчете резерва нужно учитывать всех дебиторов, в том числе поставщиков по выданным авансам и заемщиков.

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. Критерий квалификации конкретного долга как сомнительного каждая организация определяет самостоятельно.

Для признания долга сомнительным организации необходимо иметь подтверждающие документы, свидетельствующие о неплатежеспособности контрагента. Это могут быть выписка из ЕГРЮЛ с информацией о возможной ликвидации, данные бухгалтерской отчетности дебитора, информация об арбитражных решениях с участием контрагента, заявление о начавшейся процедуре банкротства и т. д. В конечном итоге вывод о квалификации задолженности в качестве сомнительной основывается на профессиональном суждении бухгалтера.

Резерв следует формировать после того, как будет проведена сверка и инвентаризация расчетов с дебиторами. Создание и корректировку резерва необходимо проводить как минимум один раз в квартал на последнее число отчетного периода.

Для бухгалтерского учета резервов применяется счет 63 «Резервы по сомнительным долгам». Аналитический учет ведется по каждому сомнительному долгу. Создание резерва отражается записью по кредиту счета 63 в корреспонденции со счетом 91.02 «Прочие расходы». При этом в бухгалтерском балансе остатки по счету 63 не показываются, а величина дебиторской задолженности, по которой образован резерв, отражается за вычетом суммы резерва.

В соответствии с ПБУ 21/2008 «Изменение оценочных значений» (в ред. приказа Минфина России от 25.10.2010 № 132н) величина резерва по сомнительным долгам является оценочным значением. Эта величина может быть изменена. Изменением оценочного значения признается корректировка стоимости актива (обязательства) или величины, отражающей погашение стоимости актива, обусловленная появлением новой информации. Корректировка производится исходя из оценки существующего положения дел в организации, ожидаемых будущих выгод и обязательств.

Изменение оценочного значения подлежит признанию в бухгалтерском учете путем включения в доходы или расходы организации. В том случае, если это изменение влияет на показатели бухгалтерской отчетности только данного отчетного периода, то изменение оценочного значения признается в данном периоде. Увеличение резерва отражается записью по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту счета 63, уменьшение - записью по дебету счета 63 и кредиту счета 91.01 «Прочие доходы».

Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам (абз. 5 п. 70 Положения).

В бухгалтерском учете неизрасходованные суммы резервов списываются записью по дебету счета 63 и кредиту счета 91.01, и на основании вновь проведенной инвентаризации создается новый резерв.

Порядок формирования резервов по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли организаций установлен статьей 266 НК РФ.

В соответствии с пунктом 3 указанной статьи НК РФ налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам. Таким образом, формирование таких резервов определяется учетной политикой для целей налогообложения.

Сомнительным долгом для целей формирования резервов в налоговом учете признается задолженность перед налогоплательщиком в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспеченна залогом, поручительством, банковской гарантией.

Суммы резервов по сомнительным долгам определяются по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода. Налогоплательщики, уплачивающие авансовые платежи исходя из фактической прибыли, выполняют расчет резервов на конец каждого месяца, остальные налогоплательщики - на конец I, II, III квартала и на конец года. Суммы отчислений в резервы включаются в состав внереализационных расходов.

Величина резерва зависит от срока сомнительной задолженности. При определении величины резерва в расчет принимается:

для сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) - 50 % от суммы задолженности;
для сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - 100 % суммы задолженности.

По сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней резерв не создается.

Отсчет срока возникновения производится относительно даты, на которую дебиторская задолженность признается сомнительной в соответствии со статьей 266 НК РФ.

При создании резерва по сомнительным долгам налогоплательщик вправе учесть сумму сомнительной задолженности в размерах, предъявленных продавцом покупателю, включая сумму налога на добавленную стоимость (письмо Минфина России от 03.08.2010 № 03-03-06/1/517).

В отличие от бухгалтерского учета налоговым законодательством установлено дополнительное ограничение на величину резерва: она не может превышать 10 % от выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав за отчетный (налоговый) период.

Фактически эта норма означает следующее: если общая сумма резервов, исчисленных исходя из срока возникновения задолженности, превышает 10 % выручки за соответствующий период, то сумма резерва по каждому долгу, признаваемая внереализационным расходом, нормируется путем умножения на коэффициент (меньше 1), который рассчитывается как отношение суммы резервов по нормативу к общей сумме резервов, исчисленных исходя из срока возникновения задолженности.

Отражение резервов по сомнительным долгам в «1С:Бухгалтерии 8»

Применительно к «1С:Бухгалтерии 8» начисление резервов по сомнительным долгам в налоговом учете отражается путем заполнения ресурсов Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт бухгалтерских записей по дебету счета 91.02 и кредиту счета 63 (в ресурсах указывается сумма резерва).

Обращаем внимание, что указанный расчет резервов производится каждый раз заново. Если новая сумма резерва окажется больше, чем было начислено ранее, то в налоговом учете отражается увеличение резерва, иначе восстановление резерва (отражается путем заполнения ресурсов Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт бухгалтерских записей по дебету счета 63 и кредиту счета 91.01).

Если организация не вносит изменений в учетную политику за следующий налоговый период в части формирования резервов по сомнительным долгам (т. е. продолжает их образовывать), то неиспользованная сумма резервов переносится на следующий налоговый период. При этом величина резервов, признаваемых внереализационными расходами за соответствующий отчетный период следующего налогового периода, определяется исходя из выручки на этот же период. В случае если сумма вновь создаваемого резерва окажется меньше, чем сумма остатка неиспользованного резерва предыдущего периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов. В случае если сумма вновь создаваемого резерва окажется больше, чем сумма остатка резерва предыдущего периода, разница подлежит включению во внереализационные расходы.

Ввиду различий в правилах определения величины резервов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли могут возникать разницы в оценке резервов на счете 63 (соответственно, также доходов и расходов, учитываемых на счете 91). В соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» эти разницы являются постоянными. Величина постоянной разницы фиксируется в ресурсе Сумма ПР ... счета дебета и кредита проводки, в которых указанные счета являются корреспондирующими. При этом постоянные разницы, зафиксированные на счете 91, учитываются при расчетах по налогу на прибыль за соответствующий период: признается постоянное налоговое обязательство или постоянный налоговый актив, т. е. формируется проводка по счету 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» в корреспонденции со счетом 99.02.3 «Постоянное налоговое обязательство».

Заметим, что если в параметрах учетной политики установлен признак применения ПБУ 18/02, то постоянные разницы будут возникать также и в том случае, когда резервы по сомнительным долгам создаются только в бухгалтерском учете или только в налоговом.

Правила создания резервов

В «1С:Бухгалтерии 8» поддержка учета резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли задается в форме Учетная политика организаций в разделе Расчеты с контрагентами .

Организация может установить признак автоматизированного учета резервов по сомнительным долгам только в бухгалтерском учете, только для целей налога на прибыль или для обоих видов учета одновременно.

Пользователям «1С:Бухгалтерии 8» следует учитывать, что в текущей версии типовой конфигурации начисление резервов в бухгалтерском учете производится «по правилам налогового учета», но без применения 10 %-ного ограничения по выручке.

В качестве сомнительной задолженности для целей формирования резервов рассматривается только непогашенная задолженность на счетах 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 76.06 «Расчеты с прочими покупателями и заказчиками».

В случае установки признака формирования резервов в разделе Расчеты с контрагентами необходимо также указать статью для учета расходов (доходов) по сомнительным долгам - элемент справочника Прочие доходы и расходы с видом Прочие внереализационные доходы (расходы) .

Для отсчета срока возникновения сомнительной задолженности используются показатели Срок оплаты покупателей в Настройках параметров учета (рис. 1) и Срок действия в описании договора с контрагентом.

Рис. 1

Дата, с которой отсчитывается срок возникновения сомнительной задолженности, в программе определяется следующим образом:

если в договоре установлен срок оплаты, то задолженность считается сомнительной, если она не погашена (полностью или частично) через указанное количество дней;
если в договоре не указан срок действия, то сомнительной считается задолженность, которая не погашена (полностью или частично) через количество дней, которое указано в настройках параметров учета, начиная с даты возникновения дебиторской задолженности.

Пример 1

Обращаем внимание, что для целей формирования резервов по сомнительным долгам в программе не проверяется, является ли дебиторская задолженность действительно сомнительной, т. е. не обеспечена гарантиями, залогом и т. д.

Установить такую проверку можно опосредовано через значение показателя Установлен срок оплаты по договору .

Если организация получила от покупателя обеспечение задолженности или у нее есть уверенность в его платежеспособности, то для исключения задолженности из расчета по ней резервов достаточно указать в этом показателе заведомо «длительный» срок оплаты (в календарных днях).

Пример 2

ООО «Белая акация» заключило с ООО «Торговый дом» договор на поставку товаров в течение 2012 года. По условиям договора поставка товаров производится ежемесячно по согласованной номенклатуре, оплата каждой партии товара производится не позднее 10 календарных дней с момента отгрузки.

Из опыта делового общения с покупателем у организации есть уверенность в его платежеспособности, даже если будут иметь место задержки с оплатой каждой партии.

Для исключения задолженности по ежемесячным отгрузкам из расчета по ним резервов по сомнительным долгам в случае задержки платежей достаточно в договоре с контрагентом указать такой срок оплаты (в днях), чтобы он приходился, например, на дату окончания действия договора в целом.

Выполнение расчетов по начислению резервов

Начисление и корректировка резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли в «1С:Бухгалтерии 8» производится с помощью регламентной операции Расчет резервов по сомнительным долгам . В форме Закрытие месяца программа «1С:Бухгалтерия 8» предлагает эту операцию выполнить, если в учетной политике установлен флажок формирования резервов хотя в одном из учетов (бухгалтерском или налоговом).

По умолчанию указанную регламентную операцию программа предлагает выполнять ежемесячно. Организации, которые представляют налоговые декларации по налогу на прибыль один раз в квартал, для соблюдения принципа рациональности учета могут выполнять расчет резервов также один раз в квартал (в марте, в июне, в сентябре и в декабре).

Для отказа от выполнения регламентной операции Расчет резервов по сомнительным долгам достаточно перед выполнением закрытия месяца в первом и втором месяцах каждого квартала в меню операции выбрать пункт Пропустить операцию (рис. 2).

Рис. 2

Составление справки к расчету резервов по сомнительным долгам

Для документального подтверждения выполненных расчетов по начислению и корректировке резервов по сомнительным долгам необходимо сформировать справку-расчет к регламентной операции. Это можно сделать из меню регламентной операции или по команде меню Отчеты -> Справки-расчеты -> Резервы по сомнительным долгам .

По умолчанию в справке выводятся результаты расчета резервов по данным бухгалтерского учета (рис. 3).

Рис. 3

В справке-расчете приводится:

в колонках 1-4 - данные о сомнительной задолженности со сроком возникновения 45 и более дней по данным бухгалтерского учета;

в колонке 5 - остаток резерва по указанной задолженности на счете 63 на момент выполнения расчета;

в колонке 6 - начислено (доначислено) резерва по результатам расчета;

в колонке 7 - восстановлено резерва в связи с погашением задолженности;

в колонке 8 - присоединено к финансовому результату неиспользованного резерва, образованного в прошлом отчетном году (заполняется в справке-расчете на декабрь);

Для получения справки с результатами расчета резервов в налоговом учете необходимо в настройках отчета выбрать режим Выводить данные... Налогового учета.

В справке-расчете по данным налогового учета приводится (рис. 4):

в колонках 1-4 - данные о сомнительной задолженности со сроком возникновения 45 и более дней по данным налогового учета;

в колонке 5 - остаток резерва по указанной задолженности на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам» по данным налогового учета на момент выполнения расчета;

в колонке 6 - величина резерва по указанной задолженности к начислению согласно расчету;

в колонке 7 - начислено (доначислено) резерва по результатам расчета;

в колонке 8 - восстановлено резерва в связи с погашением задолженности и по результатам расчета;

в колонке 9 - величина резерва на отчетную дату;

в колонке 10 - сомнительная задолженность, непокрытая резервом.

Рис. 4

При необходимости справку-расчет можно сформировать также в режиме Выводить данные... Бухгалтерского учета с постоянными разницами .

В этом случае справка-расчет будет дополнена данными о постоянных разницах в оценке резервов по сомнительным долгам (см. рис. 5).

Действительно, механизм резервирования очень удобный - можно поставить резерв на товар для клиента, отгрузить зарезервированные товары, снять резерв при необходимости. К сожалению, наша практика автоматизации торговли показывает, что не все пользователи до конца понимают работу механизма резервирования.

Как можно зарезервировать товар?
Как можно снять резерв, в каких случаях это происходит автоматически?
В каких отчетах можно посмотреть информацию о резервах?

Резервирование товара

Зарезервировать товар для покупателя можно несколькими способами.

Способ №1 - в заказе покупателя

В момент оформления заказа покупателя можно зарезервировать товары, указанные в заказе.

Меню: Документы - Продажи - Заказы покупателей

Для этого в таблице товаров нужно в колонке «Размещение» указать склад, на котором вы хотите сделать резерв.

Способ №2 - в корректировке заказе покупателя

Создать корректировку можно на основании заказа или вручную.

Меню: Документы - продажи - Корректировка заказа покупателя

Способ №3 - в документе «Резервирование товаров»

Способ №4 - в момент поступления товаров

Этот способ действует, только если вы делаете заказы поставщикам для обеспечения заказов покупателей. В таком случае в заказе поставщику указывается, для какого покупателя заказан данный товар.

Меню: Документы - Закупки - Поступления товаров и услуг

Для установки резерва в поступлении товаров должна быть заполнена колонка «Заказ покупателя».

Способ №5 - во внутреннем заказе

Внутренний заказ используется для заказа товаров со склада собственным подразделением или складом.

Меню: Документы - Запасы (склад) - Внутренние заказы

Это основные способы установки резерва. Самым популярным способом, естественно, является постановка резерва через документ «Заказ покупателя».

Помимо этих способов, есть другие варианты, когда программа может установить резерв:

В корректировке внутреннего заказа (по аналогии с корректировкой заказа покупателя)
В документе «Приходный ордер на товары», если установлен флаг «Без права продажи» (товары берутся на ответственное хранение)
В документе «Возврат товаров от покупателя» - при возврате товара, который был продан из резерва
В документе «Авансовый отчет», если подотчетник съездил за товарами по заказу поставщику (по аналогии с поступлением товаров).

Снятие товара с резерва в 1С

Для снятия резерва также существует множество способов, рассмотрим основные из них.

Способ №1 - в реализации товаров

В момент отгрузки товаров в программе оформляется документ «Реализация товаров и услуг».

Меню: Документы - Продажи - Реализации товаров и услуг

Способ №2 - в документе «Закрытие заказов покупателей »

Этот документ используется для закрытия заказов, по которым были не отгружены какие-то товары или клиент вообще отказался от покупки.

Меню: Документы - Продажи - Закрытие заказов покупателя

После проведения документа по всем входящим в него заказам не будет никаких резервов.

Способ №3 - в документе «Резервирование товаров »

Помимо установки резерва, этот документ можно использовать также и для снятия резерва.

Меню: Документы - Продажи - Резервирование товаров

Способ №4 - в «Требовании-накладной » или «Перемещении товаров »

Меню: Документы - Запасы (склад) - Перемещение товаров

Меню: Документы - Запасы (склад) - Требование-накладная

Эти способы снятия резерва наиболее популярные, но есть и другие возможные ситуации:

В документе «Списание товаров», если заполнен «Документ резерва» в таблице «Товары»
В документе «Расходный ордер на товары», когда возвращаются контрагенту товары, принятые раньше на ответственное хранение без права продажи
В документах «Корректировка заказа покупателя» и «Корректировка внутреннего заказа», если указано отрицательное количество товара и заполнено размещение
В документе «Закрытие внутренних заказов» (по аналогии с закрытием заказов покупателей)

Отчеты по резервированию товаров

Отчет «Товары в резерве на складах»

Меню: Отчеты - Запасы (склад) - Товары в резерве на складах

Этот отчет предназначен исключительно для получения информации по резервам. Благодаря ему вы всегда можете узнать: какие товары, по какому заказу и на каком складе находятся в резерве.

Отчет можно настраивать: ставить отборы, менять состав группировок и т.д.

Отчет «Анализ доступности товаров на складах»

Меню: Отчеты - Запасы (склад) - Анализ доступности товаров на складах

Этот отчет показывает более подробную информацию об остатке товара на складе. В нем вы можете посмотреть остаток товара на складе, резерв, количество товара, заказанного у поставщика, и другую информацию: